Daňovou optimalizací se rozumí daňové zvýhodnění pro každého poplatníka daně, který si chce svoji daň legálně snížit, a odvádět tak státu nižší částky. Jedná se převážně o daňové slevy, vytvoření rezervy, korunové dluhopisy nebo v současné době velice využívané offshore a onshore společnosti.
Daňová optimalizace se netýká pouze podnikatelů, ale zároveň také zaměstnanců, kteří mají nárok vyčerpat všechny své možnosti na snížení daně.
Jak využívat daňovou optimalizace
Všeobecně se doporučuje každému podnikateli, aby prováděl optimalizaci během celého roku, nikoli nechávat vše na poslední chvíli, kdy je rok u konce. Pokud se ale tak stalo, můžete využít následující:
- Kancelářské potřeby – nákup kancelářských potřeb bývá před koncem zdaňovacího období velice časté. Nakoupíte tužky, náplně do tiskárny, papíry nebo třeba pracovní diáře pro zaměstnance.
- Elektronika – elektroniku nakupujte vždy jen v rozsahu svého podnikání.
- Vybavení kanceláře – pokud máte třeba účetní firmu, takže se nepohybujete v terénu, ale jen sedíte v kanceláři, můžete nakoupit nové židle nebo stoly. Zároveň však můžete dokoupit i kuchyňské nádobí do kuchyňky.
- Pronájem – jestliže máte finanční prostředky, můžete své společnosti zakoupit jako fyzická osoba prostory, které poté využity k pronájmu vaší firmy. Nebudete za nic platit, ale můžete si tento náklad odepsat z daní. Řádně si však prostudujte, co vše je nezbytně nutné.
Co do daňové optimalizace nepatří
- Občerstvení – do daňové optimalizace se nepočítají výdaje za vánoční ani jiný večírek.
- Přebytečné nákupy – jestliže jste podnikatel, který má dohromady deset zaměstnanců, je více než logické, že budete potřebovat maximálně deset počítačů a služebních telefonů. Stejně tak se nemusí jednat o elektroniku, ale třeba jiné kancelářské vybavení. Pokud vše nakoupíte ve velikém množství, abyste měli i do domácnosti, neobejdete se bez složitého vysvětlování a odůvodnění. Stejně tak se jedná o věci, které vůbec nesouvisí s vaším podnikáním.
- Falešná pracovní cesta – není také dovoleno, abyste si své osobní výlety odepisovali z daní jako vysílání zaměstnanců na pracovní cestu.
- Oblečení – jestliže jste vedoucí restaurace, můžete si odepsat oblečení, které svým zaměstnancům koupíte. Jedná se tedy o zástěry, kuchařské rondony apod. Nemůžete si tak odepsat třeba plavky, které vůbec nepotřebujete.
Slevy na dani
Každý zaměstnanec může na trhu využít slevy na dani. Celkově se jedná o dost slev, na kolik z nich dosáhnete, záleží na vaší osobní situaci. Následující slevy jsou uváděny pro rok 2019.
- sleva na poplatníka – 2.070 Kč / měsíc
- sleva na manželku / manžela – 2.070 Kč / měsíc
- sleva na manželku / manžela ZTP/P – 4.140 Kč / měsíc
- sleva na invaliditu – I. a II. stupeň – 210 Kč / měsíc, III. stupeň – 420 Kč / měsíc
- sleva na studenta – 335 Kč / měsíc
- sleva na dítě – 1 dítě (1.267 Kč / měsíc), 2. dítě (1.617 Kč / měsíc), 3. a více dětí (2.017 Kč / měsíc)
- sleva na dítě ZTP/P – 1. dítě (2.534 Kč / měsíc), 2. dítě (3.234 Kč / měsíc), 3. a více dětí (4.034 Kč / měsíc)
- sleva na důchodce
- sleva na školku
Tvorba rezerv
Jestliže si společnost vytváří rezervy, předchází tak nejen vysoké dani, ale také finančním potížím, které mohou nastat. Mezi zákonem povolené rezervy patří:
- bankovní rezervy
- rezerva na opravy hmotného majetku
- rezervy v pojišťovnictví
- rezerva na pěstební činnost
- ostatní rezervy v rozsahu stanoveném tímto zákonem (§ 2 odst. 1)
Offshore společnosti
Za offshore společnosti bývají nejčastěji označovány firmy, jejichž sídlo je mimo EU. Výhodou offshore společností je, že nejsou povinni vést účetnictví. Není tedy jejich prioritou řešit, jestli se v jejich podnikání jedná o náklady daňově uznatelné nebo ne. Společnosti jsou hlavní součástí korporátního plánování.
Využívají se k ovládnutí nemovitého, ale i movitého majetku. Offshore společnosti bývají velice privátní a jejich využití vyžaduje minimum dokumentů a nízké náklady na provoz. Společnosti za své fungování platí pouze paušální poplatek, který se většinou pohybuje od 100 – 1.000 USD za jedno zdaňovací období.
Součástí offshore společnosti bývají i onshore společnosti, které mají všeobecně v oblasti daňových rájů mnohem výhodnější mezinárodní image.
Chcete vědět víc o možnostech offshore nebo onshore společností? Nezávazně to proberte se společností Parkerhill.cz z Prahy.